Sabemos que el cierre de año es una de las épocas más intensas para cualquier departamento de Recursos Humanos en México. Entre la planificación estratégica para el siguiente ciclo y la organización de los eventos de fin de año, existe una tarea crítica que no admite errores: el cálculo y pago del aguinaldo.
El aguinaldo no es una bonificación opcional ni un regalo de la empresa; es un derecho irrenunciable de los trabajadores y una de las prestaciones más esperadas del año. Un error en el cálculo, por pequeño que sea, no solo puede generar descontento en tu equipo, sino que también puede traducirse en costosas multas por parte de la autoridad laboral.
En People Care, con más de 35 años de experiencia ayudando a empresas a navegar la complejidad de la gestión de personal , entendemos que tu objetivo es lograr un cumplimiento impecable y eficiente. Por eso hemos creado esta guía definitiva. Aquí cubriremos todo lo que necesitas saber sobre el cálculo del aguinaldo 2025: desde las fechas límite y las fórmulas de cálculo hasta el manejo del ISR y los casos especiales que a menudo generan dudas.
¡Guarda este artículo! Será tu recurso de confianza para asegurar un proceso sin estrés y en total cumplimiento.
Antes de sumergirnos en los números, es fundamental tener claras las bases legales. Según el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), el aguinaldo es una prestación anual obligatoria que todos los empleadores deben pagar a sus trabajadores.
El derecho a recibirlo aplica a todos los trabajadores de base, de confianza, de planta, sindicalizados, contratados por obra o tiempo determinado, eventuales, comisionistas y vendedores. En resumen, si existe una relación laboral subordinada, existe el derecho al aguinaldo.
Un punto clave que genera confusión es la proporcionalidad. No importa si un colaborador trabajó todo el año o solo unos meses; tiene derecho a recibir la parte proporcional del aguinaldo correspondiente al tiempo que laboró en la empresa durante el año.
La Ley Federal del Trabajo es muy clara respecto a la fecha límite para el pago de esta prestación.
No cumplir con esta fecha puede hacer a tu empresa acreedora a sanciones. Delegar esta carga administrativa a expertos es una forma de garantizar el cumplimiento y la tranquilidad.
Aquí es donde la precisión se vuelve crucial. El cálculo varía dependiendo de si el empleado trabajó el año completo o no. Analicemos ambos escenarios.
Este es el escenario más sencillo. Aplica para todos los colaboradores que laboraron en la empresa desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2025.
Para este caso, el trabajador recibiría un aguinaldo bruto de $9,000 MXN.
Este cálculo aplica a los empleados que no laboraron el año completo, ya sea porque ingresaron a la empresa después del 1 de enero o porque terminaron su relación laboral antes del 31 de diciembre. La gestión precisa de estos casos es un desafío común para los equipos de RH.
Veámoslo con un ejemplo práctico de cálculo de aguinaldo proporcional 2025:
Ana recibiría un aguinaldo bruto de $6,643 MXN.
Otro punto crítico del cumplimiento normativo es el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) sobre el aguinaldo. Afortunadamente, la ley contempla una exención.
Ejemplo de cálculo de ISR para aguinaldo:
El ISR se calculará únicamente sobre los $5,742.90 MXN, de acuerdo con las tablas y tarifas vigentes de la Ley del ISR. El procesamiento correcto de la nómina es fundamental para evitar errores en este punto.
Para demostrar verdadera maestría en el tema, es vital conocer cómo manejar situaciones particulares.
Para los trabajadores con ingresos variables (como vendedores o comisionistas), el salario diario se calcula tomando el promedio de los salarios percibidos durante los últimos 30 días trabajados antes del pago del aguinaldo.
Los periodos de incapacidad por maternidad (pre y post natal) cuentan como días trabajados y deben incluirse de forma íntegra para el cálculo del aguinaldo. Sin embargo, las incapacidades por enfermedad general o riesgo de trabajo pueden tener un tratamiento distinto dependiendo de si generan o no una suspensión de la relación laboral. Es crucial revisar cada caso.
En estricto sentido, no. Los prestadores de servicios profesionales por honorarios no tienen una relación de subordinación laboral, por lo que no tienen derecho a esta prestación. Sin embargo, si se puede comprobar una relación de subordinación (cumplen un horario, reciben órdenes directas, etc.), podrían reclamar este y otros derechos laborales.
El incumplimiento en el pago del aguinaldo, ya sea por no pagarlo, pagarlo incompleto o fuera del plazo legal, expone a la empresa a multas significativas. Las sanciones pueden ir desde 50 hasta 5000 veces la UMA, por cada trabajador afectado, lo que puede representar un fuerte impacto financiero.
El cálculo del aguinaldo es mucho más que una simple operación matemática; es un reflejo de la salud administrativa y el compromiso de una empresa con su equipo. Un proceso de pago puntual y preciso genera confianza, fortalece la moral y demuestra que la organización valora el trabajo de sus colaboradores.
La complejidad de los cálculos proporcionales, el manejo del ISR y los diversos casos especiales demandan tiempo y un conocimiento profundo que puede desviar a tu equipo de RH de sus funciones estratégicas.